关于双柏县2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于双柏县2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

—2022年9月28日在双柏县第十八届人大常委会第五次会议上

双柏县人民政府

主任、各位副主任、各位委员：

我代表县人民政府，向本次会议报告2021年度县级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据县委和上级审计机关部署，审计部门认真践行以人民为中心的发展思想，坚持贯彻新发展理念，努力做好常态化“经济体检”，依法审计了2021年度县级预算执行和其他财政收支情况，并对相关公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配及使用情况和领导干部经济责任进行了审计。2021年7月至2022年6月底，共完成审计项目49项，查处违规金额2299万元，审计后已上缴财政1340万元，已归还原资金渠道890万元，已调账处理660万元，核减工程投资额2702万元，提出被采纳审计建议173条，移送纪委监委11件，上报审计专报8篇，公告审计结果42篇。

审计结果表明，全县各级各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以习近平总书记考察云南重要讲话和重要指示批示精神为发展指引，在县委的领导下，贯彻落实中央和省、州、县党委系列重大政策和决策部署，推进财政预算管理制度改革，着力做好“六稳”“六保”工作，加大财政资源统筹力度，努力实现全年收入目标，落实县级基本财力保障，优化支出结构，全年财政预算执行总体良好。但全县税源结构单一，可用财力有限，财政保障压力大，后续偿还债务本息步履艰难，守住不发生区域性、系统性风险底线任务艰巨。2021年全县完成一般公共预算收入29017万元，完成年初预算数的100.2%，为调整预算数的100.2%，同比增加1442万元，增长5.2%；完成一般公共预算支出176691万元，完成年处预算数的94.7%，为调整预算数的100.4%，同比减少4408万元，下降2.4%。

一、财政管理审计情况

（一）县级预算执行及决算草案审计情况

对县财政局具体组织的县级预算执行及决算草案编制情况进行了审计，查处违规金额345万元、管理不规范金额2868万元，发现的主要问题是：年初预算编制不够细化，社会保险基金收支预算调整未报经县人大审批且向县人大报告的预算执行数不准确；非税收入未及时缴库345.33万元；专项转移支付资金预算执行率持续偏低，资金使用效益不佳；占用上级专项转移支付彩票公益金458万元用于平衡财政预算；未对项目库进行动态清理调整；项目入库未编制绩效目标，项目绩效指标编制不完整；预算内投资项目资金未及时分配下达，资金滞留2410万元；县国有林场负责实施的2个中央预算内投资项目推进缓慢，尚未开工建设；2021年度政府综合财务报告部分资产数据不够完整、准确。

二、部门财政财务收支审计情况

对妥甸中学、大庄中心学校、鄂嘉中心校3个学校财政财务收支情况进行了审计，查处违规金额99.89万元、管理不规范金额5362.04万元，发现的主要问题是：应缴未缴非税收入59.35万元；往来款项挂账未清理25.62万元；购建固定资产未入账3006.23万元；少缴工会会员费10.49万元；财务管理、经费支出不规范；内控制度不健全且未严格执行；学生食堂管理中食材出入库及结算付款管理核算混乱、关键岗位未执行定期轮换制度、挤占学生伙食费、虚增食堂支出等问题。

三、经济责任审计情况

对8名县管领导干部和1名村社区主任进行了经济责任审计，查处违规金额1650.57万元，管理不规范金额17243.12万元，发现的主要问题是：应缴未缴财政资金315.19万元；扩大开支范围428.82万元；虚列套取资金159.59万元；多计工程价款411.36万元；项目、产业管理不到位；财务、资产管理和会计核算不规范。

四、重大政策、重点项目和民生资金审计情况

（一）重大政策措施落实跟踪审计情况

对新增财政直达资金、促进优化营商环境、专项债券资金、易地扶贫搬迁债务等方面重大政策措施落实情况进行了跟踪审计，查处违规金额188.41万元、管理不规范金额33100.49万元，发现的主要问题：

一是新增财政资金直达市县基层直接惠企利民政策落实方面：滞拨养老医疗直达资金1952.47万元；部分基本药物制度补助资金分配不够明确具体，涉及金额59万元；违规将直达资金划转至单位实有资金账户2.16万元；未按规定用途使用直达资金17.87万元；直达资金监控系统数据不准确，涉及金额2144.57万元。

二是专项债券资金管理使用方面：4个项目21559.72万元债券资金拨付使用不及时，造成闲置沉淀；9个项目形成的政府性基金收入188.41万元未及时缴入国库；1个项目未开设债券资金专用账户；1个项目超工程进度拨付工程款5060万元；2个项目因前期工作，准备不充分尚未开工建设。

三是“十三五”期间易地扶贫搬迁债务方面：农发行贷款资金结余225.6万元闲置14个月；改变项目贷款用途1808.91万元；差欠工程款65.75万元；差欠建设相关费用157.26万元；差欠征地费用及拆迁款37.04万元；法脿镇差欠其他费用5.14万元；县易地办差欠费用5万元。

（二）政府投资建设项目审计情况

1．重点工程建设项目审计调查情况。

对我县“十三五”水务发展规划开展了专项审计调查，审计发现的主要问题：未按规划实施项目75件；已交付使用项目未竣工验收；未按规定办理环境影响评价手续。

2．重点项目竣工决算审计情况。

对县民族文化体育中心建设项目体育馆建设工程、法脿镇国开行第一批、第三批融资贷款饮水安全工程、县城东兴湖提升改造工程等23个政府投资建设项目进行了竣工决算审计，查处违规金额12.68万元、管理不规范金额8959.57万元，发现的主要问题是：多计工程价款2290.66万元；多付工程款9.73万元；10个项目未竣工验收交付使用；8个项目未严格履行相关建设程序；多个项目涉及项目管理不到位，工程超投资、超工期建设、财务管理、会计核算不规范等问题。

（三）重点民生专项资金审计情况

对2019年至2021年城镇老旧小区改造项目、白水河水库工程建设项目、2020年度党费收缴管理和使用情况进行了审计调查，查处管理不规范金额7838.80万元，发现的主要问题：

一是2019年至2021年城镇老旧小区改造项目专项审计调查中发现规划目标任务未完成；挤占、挪用项目前期费18098元；项目推进缓慢；资金拨付不到位，资金效益发挥不明显的问题。

二是白水河水库工程建设项目财务收支情况审计中发现项目建设使用林地、土地未取得行政许可；多列项目前期经费164.46万元；支付工程款进度依据不充分，涉及金额7628.08万元；报账原始凭证不合规的问题。

三是2020年度党费收缴管理和使用情况审计中发现部分党委向上级党组织交纳党费不及时13.24万元；部分党委收取党费未直接存入本级党费账户12.64万元；未及时安排使用下拨资金、使用党费未经集体研究决策、未对2020年党费收支情况进行会计核算、支出及报销单据不齐全的问题。

五、审计建议

（一）严格执行《中华人民共和国预算法》，加强预算管理。按照“规范透明、标准科学、约束有力”的要求，进一步细化预算编制，提高预算编制标准化、科学化、精细化水平；依照法律法规及时足额征收应征的预算收入，如实反映财政收入情况，提高收入质量，严禁虚收空转；严格按法定程序调整预算，杜绝人为调剂预算支出科目的行为，合理安排支出预算规模，严格控制新增预算；树牢过“紧日子”思想，严格控制和压缩部门“三公”经费、会议费等支出，兜牢“三保”底线。

（二）加强风险防控，防范化解政府债务风险。一是严守政府债务管理底线，坚持量力而行，遏制隐性债务增量；二是依托债务管理系统，加强政府债务的日常监管；三是进一步加大财政资源统筹力度，妥善处置和化解隐性债务存量，确保债务按期还本付息，坚决守住不发生系统性、区域性金融风险的底线。

（三）强化预算绩效管理，推动财政资金提质增效。进一步提高认识，落实主体责任，做实项目库和中期财政规划，切实推动预算绩效管理工作的开展；加大对部门编制预算绩效目标的指导和审核力度，编细、编实项目支出预算，确保绩效目标编制完整、准确、可操作；加强绩效评价及结果应用，将绩效评价结果与资金分配和政策退出挂钩，提高财政资金使用效益。

（四）注重审计结果运用，落实审计发现问题整改。全县各级各部门要进一步提高政治站位，深刻认识审计在经济社会发展中的重要作用，认真贯彻落实审计发现问题整改工作实施意见和整改责任追究办法，压紧压实整改责任，强化整改责任追究，全面彻底整改审计发现问题。认真落实构建“大监督”格局要求，强化审计监督与其他监督的贯通联动，强化审计成果运用和结果公开，以问题整改成效推进政府治理体系健全和治理能力提升。

主任、各位副主任、各位委员，本次报告的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，具体内容以附件形式反映；除涉密内容外，将依法向社会公告。本报告反映的审计查出各项问题，有关部门和单位正在积极整改。下步工作中，我们将认真跟踪督促审计发现问题整改落实，并将全面的整改情况于12月份向县人大常委会专题报告。

以上报告，请予审议。

附件：2021年度县级预算执行和其他财政收支审计查出问题清单